稅務策劃師招生簡章
職業(yè)定義：
稅務策劃師(Taxpay strategist)是一個新興職業(yè)。是指在合法合理的前提下，運用稅收、會計、法律、財務等綜合知識，采取合法合理或“非違法”的手段來達到避稅、節(jié)稅、涉稅零風險的目的，從而使企業(yè)降低稅務支出獲取*化經(jīng)濟利益的人員。
職業(yè)背景：
1、稅務策劃在西方
稅務策劃產(chǎn)生于西方，19世紀中葉，意大利的稅務專家已經(jīng)出現(xiàn)，并為納稅人提供稅務咨詢，其中就包括為納稅人進行納稅策劃，美國、英國等國也早在20世紀30年代就開始在稅收實踐中加以廣泛地應用。在稅務策劃的發(fā)展歷史上，歐洲稅務聯(lián)合會的成立具有重要意義。它極大地促進了稅務策劃業(yè)的發(fā)展。1959年法國巴黎，有五個歐洲*的從事稅務咨詢及納稅策劃的人員有了自己行業(yè)組織 。這一方面說明在這些*納稅策劃得到了*的認可。與此同時，納稅策劃已成為了一個新的研究領域，對其研究也全面展開和不斷走向深入成為一門專業(yè)性很強的*，在企業(yè)經(jīng)營中廣泛被使用，也受到人們和**的高度重視。特別是20世紀50年代以來，隨著經(jīng)濟全球化不斷向縱深方向發(fā)展，跨國企業(yè)雨后春筍般的出現(xiàn)，這些跨國性的大企業(yè)對納稅策劃的需求，進一步地促進了納稅策劃的發(fā)展。
2、稅務策劃在*
在我國對稅務策劃的研究還很少，主要原因一是市場經(jīng)濟體制建立的比較晚，納稅人的獨立經(jīng)濟利益主體身份沒有充分體現(xiàn)出來；二是人們對納稅策劃的思想認識偏激，把納稅策劃等同于稅收欺詐，尤其是新聞出版對*對避稅方面的書籍由于擔心**審查，一度將納稅策劃方面的理論實踐書籍視為“禁書”，將其打入冷宮。直接改革開放和十四大確定我國經(jīng)濟體制政策的目標是建立社會主義市場經(jīng)濟體制后，人們的認識才逐漸發(fā)生了一些改變，從恐懼到接受，從接受到研究，從研究到應用，逐步對納稅策劃形成了一些認識，但也有待于深化對納稅策劃理論研究和實際納稅策劃工作的實施。
什么是稅務策劃
國際專家稱：“稅務策劃是指納稅人通過經(jīng)營和私人實務的安排以達到減輕納稅的活動?！薄叭藗兒侠矶趾戏ǖ陌才抛约旱慕?jīng)營活動，使之繳納盡可能低的稅收，他們所使用的方法可稱之為納稅策劃……少繳稅和遞延繳納稅收是納稅策劃目標之所在。”“稅務策劃是納稅人通過財務的安排以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減稅在內的一種優(yōu)惠，從而獲得*的稅收。”
國內專家說：“稅務策劃是指納稅人通過非違法的避稅行為和合法的節(jié)稅方法以及稅務轉嫁方法達到盡可能減少納稅的行為?！薄凹{稅人策劃是指納稅人為了實現(xiàn)利益*化，在不違反法律法規(guī)的前提下，對尚未發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的應稅行為進行的各種巧妙的安排?！薄岸愂詹邉澥侵讣{稅人在稅法許可范圍內，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先策劃和安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的納稅收益。”從國際=國內專家對納稅策劃的論述，本文將稅務策劃的定義設定為：“稅務策劃是指納稅人或其代理人在合理合法的前提下，自覺地運用稅收、會計、法律、財務等綜合知識，采取合法合理或‘非違法’的手段，以期降低稅收成本服務于企業(yè)價值*化的經(jīng)濟行為?！?
稅務策劃的主要內容
什么是真正意義上的稅務策劃？目前理論界對此觀點不一，首先應當肯定的是納稅策劃不等于逃脫，逃脫是建立在對稅法不理解，違法的基礎之上的，這與稅務策劃有著本質的區(qū)別，稅務策劃是指一切采用合法和“非違法”的手段進行納稅方面的策劃和有利于納稅人的財務安排。
稅務策劃應包括四個方面的內容：一是采用合法的手段進行的節(jié)稅策劃；二是采用“非違法”的手段進行避稅策劃；三是采用經(jīng)濟手段，特別是價格手段 進行的稅收轉嫁策劃；四是歸整納稅人帳目，實現(xiàn)涉稅零風險。
所謂“合理避稅策劃”——避稅策劃與節(jié)稅策劃不同，避稅策劃與逃稅策劃亦不同，它是以非違法的手段來達到少繳稅或不繳稅的目的，因此避稅策劃既不違法也不合法，而是處在二者之間，故稱之為”非違法“。
“合法節(jié)稅策劃”——研究避稅最初產(chǎn)生的緣由不難發(fā)現(xiàn)，避稅是納稅人為了抵制*過重的稅負，維護自身既得經(jīng)濟利益而進行的 各種逃稅、騙稅、欠稅、抗稅等受到*嚴厲的法律制裁后，找到的更為有效的規(guī)避的辦法。
“合理轉嫁策劃”——是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格的調整與變動將稅負轉嫁給他人承擔的經(jīng)濟行為。
“實現(xiàn)涉稅零風險”——涉稅零風險是指納稅人帳目清楚，納稅申報正確，繳納稅款及時、足額，不會出現(xiàn)任何關于稅收方面的處罰。即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小可以忽略不計的一種狀態(tài)。
“偷”稅將接受法律的制裁
以“合法節(jié)稅、合理避稅、稅務轉嫁和實現(xiàn)涉稅零風險”為代表的納稅策劃，是在符合稅法或至少不違法的前提下進行的，而以“偷”稅為代表的“偷、漏、騙、抗、欠”稅，絕不是納稅策劃，要負擔相應的法律責任。
l 偷稅的法律責任——偷稅是我國稅收征管法加以明確的定義，即納稅人偽造、編造、隱匿、擅自銷毀帳薄、記帳憑證或者在漲薄上多列支出、或者不列、少列收入、或者經(jīng)財務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假納稅申報、不繳或者少繳應納稅款行為。偷稅是一種違法行為，應受到處罰。
l 漏稅的法律責任——漏稅是納稅人無意識發(fā)生的漏繳或少繳稅款的行為。
l 騙稅的法律責任——騙稅是指采取弄虛作假和欺騙手段，將本來沒有發(fā)生的應稅行為虛構成發(fā)生了應稅行為，將小額的應稅行為偽造成大額的應稅行為，從而從國庫中騙取出口退稅款的違法行為。
l 抗稅的法律責任——欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的行為。
l 欠稅的法律責任——欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的行為。
值得注意的是緩繳稅款不是欠稅，按《稅收征管法》規(guī)定“納稅人如有特殊困難，只要在稅務機關核定的納稅期內書面申請并獲批準者，即可獲得不長于3個月的延期納稅期限。”
3、對*稅務策劃工作實施的展望
從我們對納稅策劃的發(fā)展和展望大體上分為四個階段：
*階段：（1978年-1994年）：1978年*確定了改革開放政策，使*的國門頓開，在*開始出現(xiàn)了“三資”企業(yè)，它們在實際經(jīng)營過程中普遍的實施納稅策劃，由于原因種種這一階段人們對納稅策劃持有較敏感和忌諱態(tài)度。
第二階段（1994年-1999年）：1992年中共十四大確定*經(jīng)濟體制改革方向是建立社會主義市場經(jīng)濟體制，國有企業(yè)的改革不斷縱深方向發(fā)展，使國有企業(yè)逐步成為“自主經(jīng)營、自負盈虧”的法人主體。國有企業(yè)在獨立的經(jīng)濟利益驅使下，逐步也重視、頒發(fā)了部分配套規(guī)范規(guī)劃。另一方面關于納稅策劃方面的書籍大量發(fā)行，同時*征稅機關也非常關注納稅策劃工作推行、出版了宣傳刊物、設立了納稅策劃專欄，逐步為納稅人提供納稅策劃平臺和案例，這一階段是我國納稅策劃的大發(fā)展階段。
第三階段（1999年—2001年）：在這一階段，人們普遍接受納稅策劃理念，并在實踐中自覺或不自覺地加以利用，納稅策劃已悄悄地形成了一個行業(yè)，但處于無序競爭狀態(tài)。其原因：一是納稅人對納稅策劃存在大量的現(xiàn)實的市場需求；二是*已默許納稅策劃的合法性，但還沒有具體對納稅策劃的規(guī)范性的法規(guī)來加以約束，這一階段由于納稅策劃行業(yè)處于無序競爭狀態(tài)，急需要有關法律法規(guī)來加以引導和規(guī)范。
4、稅務策劃的必要性
實施稅務策劃無論從納稅人維護自身權利，還是從完善*稅收法律、法規(guī)來講都是非常重要的。特別是法制補角健全的*，強調依法治國和強調保護納稅人的合法權利，倡導“用稅”的理念，稅收是*提供給納稅人公共產(chǎn)品的價格，畢竟稅收是對納稅人經(jīng)濟利益的直接侵犯。在市場經(jīng)濟不是很健全的*，更是要強調納稅策劃，以便更好地維護納稅人的正當合法的權利/特別加入WTO后，中外企業(yè)將在一個更加開放公平的環(huán)境下競爭，取勝的關鍵就在于能否降低企業(yè)的成本支出、增加贏利，*企業(yè)要想與國外企業(yè)同臺競爭，就應該把策略重點放到“節(jié)流”即企業(yè)內部財務成本的控制上，通過納稅策劃予以控制，對企業(yè)來說納稅策劃就變得相當關鍵。
5、稅務策劃師，市場缺口大
2006年，我國稅收政策將在許多方面做大幅改革和調整，這將給企業(yè)的稅務策劃提供新的機會。
從國際發(fā)展趨勢來看，年稅收額在100萬元以上的企業(yè)都應該設稅務經(jīng)理。在美國、日本、西歐等一些發(fā)達*，85%以上的企業(yè)都是通過稅務策劃師處理稅務，僅在日本，專業(yè)的稅務策劃師就多達27萬人之多，而我國從業(yè)人員還不到4萬人，市場缺口極大。
企業(yè)內部的稅務經(jīng)理，因為控制公司的稅務風險和稅務成本方面具有重要作用，其薪酬相當豐厚。據(jù)調查，區(qū)域稅務經(jīng)理的基本薪酬為12000-20000元/月。*區(qū)稅務經(jīng)理的基本薪酬為25000-40000元/月。13個月薪酬，不包括花紅和其他獎勵。
稅務策劃亦就是納稅策劃，是*賦予納稅人的一項基本權力，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，有從事經(jīng)濟活動、獲取收益的權利，有選擇生存與發(fā)展、兼并、重組與破壞的權利。納稅策劃所取得的收益應屬合法收益。
稅務策劃是企業(yè)對社會賦予起權利的具體運用，屬于企業(yè)應有的社會權利。企業(yè)的社會權利是指法律規(guī)定并允許的受社會保障的權利。它不應因企業(yè)所有制性質、經(jīng)營狀況、貢獻大小不同而不等。在稅務策劃上，*不能以外商投資企業(yè)與內資企業(yè)、國有企業(yè)與非國有企業(yè)劃界，不能對某類企業(yè)采取默許或認同態(tài)度，而對另類企業(yè)則反對和制止。其實，對企業(yè)正當?shù)亩悇詹邉澔顒舆M行打壓，恰恰助長了偷、逃、坑、騙、欠稅現(xiàn)象的滋生。因此，鼓勵企業(yè)依法納稅、遵守稅法的最明智的辦法是讓企業(yè)（納稅人）充分享受其應有的權利（其中包括稅務策劃），而不是剝奪其權利，促使其走違法之途。
納稅策劃體現(xiàn)納稅人權利保護原。在征納稅過程中，強調保護納稅人權利顯得非常重要。該原則包括：量能課稅原則、實質課稅原則、合理回避稅收原則。
6、起步較晚 專業(yè)人才極度匱乏
稅務策劃在國外已經(jīng)發(fā)展為一個相對成熟的行業(yè)，而在國內，盡管早有“四大”等公司在為企業(yè)提供相關服務，但稅務策劃作為一個行業(yè)，與國外相比還處于剛剛起步階段，人才儲備少，專業(yè)人才極度匱乏。
“每年臨近年底，公司員工都是一個項目接著一個項目，有時候忙得連個人生活上的事情都沒有時間處理?！绷纸椄嬖V記者。稅務方面的專業(yè)人才非常緊缺?！?
雖然很多企業(yè)有會計人員，但是這些會計人員往往對稅務知識一知半解，只知道怎么填寫報表，甚至不知道一些有利于與不利于自己的稅收政策，懂稅務知識的高級財務管理人才太少。
西子奧的斯電梯有限責任公司首席財務官范泰祖告訴記者，由于國內稅務策劃專業(yè)人才緊缺，相當長一段時間內企業(yè)只好請國外專家過來幫忙?！耙郧爸灰劦蕉悇詹邉潱瑢＜业腜PT都是英文寫的，現(xiàn)在這一塊人才慢慢開始本土化了，但還是比較緊缺?！彼瑫r透露，正因為此，從“四大”挖人成為很多企業(yè)的選擇。
“不管是企業(yè)、*稅務主管機構，還是專業(yè)的咨詢公司，都需要稅務策劃師，需求不斷增長，而大家都在一個人才庫里找人才，自然是供不應求?！绷纸椪f。
據(jù)了界，在美國、日本、西歐等一些發(fā)達*大部分的企業(yè)都是通過稅務策劃師處理稅務。僅在日本，專業(yè)的稅務策劃師就多達27萬人之多，而我國目前從業(yè)人員還不到4萬，市場缺口相當大。
7、行業(yè)興起稅務策劃師走向前臺
目前，我國稅務策劃行業(yè)方興未艾，一些大公司，企業(yè)開始專門設立稅務*負責這項工作，同時，稅務咨詢和代理業(yè)務正走向專業(yè)化和精銳化。隨著企業(yè)，咨詢公司以及*稅收*對稅務策劃師這一職業(yè)開始走向前臺，被更多人所關注。
那么，稅務策劃師的工作有那些呢？
“很多人認為稅務策劃就是為了避稅，因此稅務策劃師的工作就是想盡辦法幫助企業(yè)少繳稅，甚至逃脫，其實不是這樣的。稅務策劃的首要目的是為了降低企業(yè)風險，幫助企業(yè)做好稅務規(guī)劃：其次才是節(jié)稅，而且是在*相關稅收法規(guī)允許的前提下，用好用足*的各項稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)節(jié)省稅收開支。”德勒另外一位稅務合伙人蔣穎女士認為。
“稅務策劃師在幫助企業(yè)合理節(jié)稅的同時，也引導國內企業(yè)遵守*相關稅收法規(guī)，成功的稅務策劃往往既能使企業(yè)承擔的稅收負擔最輕，又能使*賦予稅收法規(guī)的政策意圖得意實現(xiàn)?！绷纸棻硎?。
由此可見，稅務策劃師的職責決不僅是避稅節(jié)稅，更不是想放設法鉆法律空子，而是考慮如何用好*政策，使得企業(yè)的稅收對*、對企業(yè)都有利，處理好維護納稅人合法權益和保護*稅收利益之間的關系。
8、德才兼?zhèn)涠悇詹邉澣瞬判枰小叭摹?
一名優(yōu)秀的稅務策劃人才應當具備怎樣的素質？作為德勒先生在這一行工作了30年，他總結出三條：
一是守法?！?法律法規(guī)不容侵犯，必須嚴格遵守，”這是稅務策劃人員工作的前提。
二是經(jīng)驗。稅務策劃是一門實踐性很強的科學，即使對*所有稅收法規(guī)都一清二楚沒有經(jīng)過企業(yè)稅收實務的實踐，往往還是很難抓住問題的關鍵，對相關政策也難以做到靈活運用，缺乏判斷能力。所以，優(yōu)秀的餓稅務策劃人必須經(jīng)過多年的實踐經(jīng)驗磨練。
三是誠信。任何時候都不能忘記誠信這一準則，對企業(yè)，對*都應抱著誠實守信的原則來工作這樣才能贏得信任。
“四大”每年都是招聘稅務人才的“大戶”，謝英峰同時總結出德勒在招聘相關人員時的“三心”標準：
“決心”。他表示，審計是查過去的帳，而稅務策劃師做將來的帳，稅務策劃人員必須替客戶做決斷，尤其在碰到困難時，他要有做好事情的充分決心。
“恒心”。很多事情不是一蹴而就的，不管是為客戶服務，還是個人的成長，都需要恒心，需要長期的毅力，來面對緊張的工作，并持之以恒。
“耐心”。凡是涉及到帳目方面的工作都必須有足夠的耐心，稅務策劃工作同樣也是如此，必須要細致，嚴謹?shù)貙Υぷ鳌?
9、接軌國際稅務策劃專才需求增大
“稅務策劃”這個名詞乍一聽有些陌生，其實，它是稅務咨詢*的重要工作之一?！八拇蟆泵磕晷@招聘時，招人大戶除了審計*之外，就是稅務咨詢*了。
所謂稅務策劃，是指“納稅人在稅法規(guī)定的范圍內，在符合稅法的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的精密規(guī)劃而獲得節(jié)稅收益”。稅務策劃人才，是指為企業(yè)提供稅務策劃服務的專業(yè)人才。
“經(jīng)濟發(fā)展非?？?，制度的變革也快，加上WTO的有關規(guī)則和我過加入WTO談判中做出的承諾，我國稅收政策將在許多方面做出大幅改革和調整，對*稅收*和國內企業(yè)也都提出了新的要求，*的稅務制度越來越復雜，都需要稅務策劃方面的人才來幫助國內企業(yè)適應這一局面。”德勒*稅務合伙人林綏先生告訴記者。
隨著*加入WTO，關稅逐步下調，國內企業(yè)與跨國企業(yè)同臺競爭，而跨國企業(yè)經(jīng)過多年的磨練，在稅務策劃方面已經(jīng)領先一步，這就要求國內不論是中小企業(yè)還是大企業(yè)，都要盡快掌握稅務策劃方面的技能，增強企業(yè)競爭力；同時，隨著新一輪稅制改革的深入，稅收征管越來越嚴格，缺乏有效稅務管理的企業(yè)迫切面臨巨大的稅務風險，各類企業(yè)迫切需要懂稅務政策，稅務策劃，能實際操作的稅務管理人才，以協(xié)助企業(yè)順應*稅收政策降低稅收負擔，控制稅務風險。
另外，隨著進入*的跨國公司越來越多，也有越來越多的國內企業(yè)開始走出國門，在這其中雙方都涉及到很多前所為有的稅收問題，都需要稅務策劃師，根據(jù)國外的納稅習慣和業(yè)務需要，專業(yè)的稅務策劃師將會成為熱點人才。
職業(yè)等級：
該共分三級：助理稅務策劃師、稅務策劃師、高級稅務策劃師。
申報條件：（具備下列條件之一）
一、助理稅務策劃師：
1、本科以上或同等學力學生；
2、大專以上或同等學力應屆畢業(yè)生并有相關實踐經(jīng)驗者；
二、稅務策劃師：
1、已通過助理稅務策劃師資格認證者；
2、研究生以上或同等學力應屆畢業(yè)生；
3、本科以上或同等學力并從事相關工作一年以上者；
4、大專以上或同等學力并從事相關工作兩年以上者。
三、高級稅務策劃師：
1、已通過稅務策劃師資格認證者；
2、研究生以上或同等學力并從事相關工作一年以上者；
3、本科以上或同等學力并從事相關工作兩年以上者；
4、大專以上或同等學力并從事相關工作三年以上者。
發(fā)證機構：
經(jīng)職業(yè)技能鑒定、認證考試合格者，頒發(fā)加蓋*認證中心（JYPC）職業(yè)技能鑒定專用章鋼印的《注冊證書》。權威證書，*通用。*認可，企業(yè)歡迎。網(wǎng)上查詢，就業(yè)*。
考試時間：
每年統(tǒng)考四次，時間為4月、6月、10月和12月。具體考試日期、地點、方式，由考生所在地的考試機構或培訓機構另行通知。
收費標準：
助理稅務策劃師：報名費10元、認證費130元、考試費200元，培訓費1280元。合計1620元。
稅務策劃師：報名費10元、認證費160元、考試費240元、論文評審費200元，培訓費1580元。合計2190元。
高級稅務策劃師：報名費10元、認證費260元、考試費400元、論文指導與答辯費700元，培訓費1980元。合計3350元。
前幾項費用，各地不得擅自變更。培訓費用，各地可做適當調整。
