《納稅實務中的稅務稽查風險規(guī)避和應對策略》
高級財稅經(jīng)理研修班邀請函
中稅培發(fā)【2009】A06號
2009年，在嚴峻的經(jīng)濟形式下，*稅收收入增幅下滑甚至出現(xiàn)負增長，為改變多年未遇的低增長態(tài)勢，為確保稅收任務的完成，以查促管、管查互動的整改機制正在大規(guī)模地運行。
2009年*稅收工作要點（國稅發(fā)[2009]01號文）中，*稅務總局又重點強調(diào)：“今年要重點檢查三年以上未檢查過的企業(yè)”，在此之后又陸續(xù)發(fā)布了6份加強稅收征管和稅收專項檢查的文件。目前，各項稅收專項檢查工作已在*各地展開。
2009年，新《*人民共和國企業(yè)所得稅法》、《*人民共和國增值稅暫行條例》《*人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的運行，深刻影響著企業(yè)納稅實務，令人目不暇接，如何合理靈活貫通運用政策減少納稅成本，是我們每一位企業(yè)負責人、財務總監(jiān)必須思考的問題。
目前，多數(shù)企業(yè)在納稅實務方面存在著較多的納稅失誤：該繳的稅沒有繳；不該繳的稅卻繳了。繳了不該繳的稅，企業(yè)的納稅成本增加，自有利益流失；而該繳的稅沒有繳，企業(yè)的納稅風險增加，為今后的涉稅處理留下比較大的麻煩。
【主辦單位】：中稅網(wǎng)
【課程支持】：中稅網(wǎng)校 中會網(wǎng)校
【培訓時間】：2009年8月26日(周三)-27日（周四）(9：00—17：00)
【培訓地點】：北京貴州大廈三層多功能廳(地址北京市朝陽區(qū)北三環(huán)和平西街路口)
【主講老師】：中稅網(wǎng)特聘稅務專家：張老師
資深培訓講師，特聘稅務專家，*注冊稅務師、會計師、審計師。從事稅務稽查工作及稅務教學近20年，曾擔任稅務稽查局局長等職。在多年的稅務稽查工作中，積累大量的稽查經(jīng)驗。多家國際國內(nèi)*公司高級培訓師、稅務咨詢顧問。有多年中外資企業(yè)財稅工作管理經(jīng)驗，擅長于企業(yè)所得稅培訓及稅務項目咨詢。領域涉及食品、電子、機械、汽車、通訊、電氣、家具、家電、注塑、生物制藥等行業(yè)。
在多年的授課培訓中，不僅能授人之魚，更能做到授人以漁，講課精煉，重點突出，以大量生動典型的稽查案例來層層剖析稅收政策，幫助學員深刻理解實際操作中的熱點和難題，化解稽查風險，所講課程深受學員們的歡迎。
【課程目標】
1、以分析稅企差異和帳務處理的合法、合理性為線索，穿插大量詳實的稽查案例，貼近實際講解稅收新政策，揭示大量實務操作技巧，有針對性地舉出具體的稽查要點和方法，詳細掌握稅務稽查常用的增值稅、所得稅、營業(yè)稅要點，幫助您梳理出有效的納稅思路。
2、通過學習合理避稅技巧及典型案例評析，促使企業(yè)做到準確核算，既不少交稅也不多交稅，從而有效控制和規(guī)避稅務稽查風險，讓您知己知彼，百查無憂。
【課程特色】◆教學模式先進：案例教學、 經(jīng)驗分享、小組討論、師生互動。
◆課程內(nèi)容實用：為財稅經(jīng)理人量身制作，可操作性強，即學即用。
◆*交流平臺：學員交流，智慧碰撞；加強合作，資源共享。
◆超 值 回 報：參加學員可獲得中稅網(wǎng)《財稅道》雜志。
課程大綱
*部分 當前稅務稽查的背景與戰(zhàn)術方法
一、2009年稅務稽查背景和稽查方法介紹
（一）2009年稅務稽查背景
1、大型連鎖超市及電視購物企業(yè)
2、建筑安裝業(yè)
3、大型企業(yè)集團
4、辦理出口貨物退（免）稅業(yè)務（包括“免、抵、退”稅業(yè)務）的重點企業(yè)
5、營利性醫(yī)療及教育培訓機構(gòu)
6、中介服務業(yè)
7、品牌經(jīng)銷及分銷商
8、拍賣企業(yè)
9、居民企業(yè)
10、三年以上未實施稽查的重點稅源企業(yè)
（二）稅務稽查常用戰(zhàn)術
1、實地摸查與突擊調(diào)帳 4、詢問約談與旁敲側(cè)擊
2、綜合分析與明確思路 5、盤核庫存與帳存比對
3、內(nèi)查外調(diào)與落實疑點 6、“清盤式”檢查與資金流分析
（三）稅務稽查常用方法
1、稅負對比分析法 6、以進控銷法
2、投入產(chǎn)出法 7、外部信息法
3、能耗測算法 8、費用倒擠法
4、設備生產(chǎn)能力法 9、資金監(jiān)控法
5、毛利率法 10、綜合評析法
第二部分 各稅種稽查要點、企業(yè)應對及案例分析
一、企業(yè)所得稅要點及案例分析
（一）收入類及其相關近期政策與案例
1、比較所增兩稅納稅收入確認上的差異
2、隱匿收入
（二）扣除項目類及其相關近期政策與案例
1、借款費用 7、管理費用支出
2、工資薪金支出 8、會議費用支出
3、職工保障費用 9、公益捐贈支出
4、三項經(jīng)費支出 10、固定資產(chǎn)租賃費
5、業(yè)務招待費 11、長期待攤費用支出
6、廣告費和業(yè)務宣傳費
（三）不得扣除項目及其案例
1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；
2、企業(yè)所得稅稅款；
3、稅收滯納金；
4、罰金、罰款和被沒收財物的損失；
5、本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；
6、贊助支出；
7、未經(jīng)核定的準備金支出；
8、與取得收入無關的其他支出。
二、增值稅稽查要點及案例分析
（一）應稅銷售額稽查要點及案例分析
1、隱匿收入
2、價外費用
3、視同銷售
4、應稅勞務收入
5、銷貨退回或銷售折讓
6、包裝物押金長期桂賬隱瞞收入
（二）特殊銷售方式銷售額稽查要點及案例分析
1、以舊換新方式
2、還本銷售方式
3、折扣銷售
4、銷售、出租、出借包裝物
5、處置固定資產(chǎn)
（三）納稅義務發(fā)生時間稽查要點及案例分析
（四）進項稅額稽查要點及案例分析
（五）對出口企業(yè)多種貿(mào)易方式的稽查要點及
例分析
三、其他稅種稽查要點及案例分析
1、營業(yè)稅稽查要點及案例分析
2、消費稅稽查要點及案例分析
3、個人所得稅稽查要點及案例分析
四、分行業(yè)稽查要點及案例分析
（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稽查案例
1.預繳稅金的扣除
2.建筑業(yè)的票據(jù)
3.關于代收款項
4.關于一些設備類項目余款發(fā)票問題
5.補貼收入不入帳
6、某房地產(chǎn)公司隱瞞收入偷稅案
7、虛列成本、多列支出
（二）汽車零售行業(yè)稽查案例
1、車輛擔保費、貸款手續(xù)費等價外費用不計收入
2、取得的返利收入手段隱蔽
3、無償贈送貨物現(xiàn)象普遍
4、以進項稅額調(diào)節(jié)本月增值稅應納稅額
5、多計多擠各種不合理費用假虧實贏
第三部分 現(xiàn)場答疑和咨詢
與專家互動
