稅務(wù)籌劃師是專門為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)的專業(yè)人員。他們的工作涉及企業(yè)的投資、組織、理財、交易等各項經(jīng)營活動，并自覺地把稅法的各種要求貫徹到這些活動中，強(qiáng)化企業(yè)的納稅觀念，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)經(jīng)營成本。
### 二、稅務(wù)籌劃師的工作內(nèi)容
1. 稅收籌劃：稅務(wù)籌劃師要在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的各項經(jīng)營活動進(jìn)行統(tǒng)籌安排，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)、降低經(jīng)營成本的目標(biāo)。
2. 稅法咨詢：他們?yōu)槠髽I(yè)提供有關(guān)稅法的咨詢，確保企業(yè)的經(jīng)營活動符合稅法規(guī)定，避免因違反稅法而增加不必要的稅務(wù)風(fēng)險。
3. 財務(wù)規(guī)劃：稅務(wù)籌劃師要參與企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃，確保企業(yè)的財務(wù)決策符合稅務(wù)法規(guī)，避免因財務(wù)決策不當(dāng)而導(dǎo)致稅務(wù)問題。
4. 稅務(wù)審計：他們要進(jìn)行稅務(wù)審計，確保企業(yè)的稅務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤，避免因稅務(wù)記錄錯誤而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。
5. 稅務(wù)培訓(xùn)：稅務(wù)籌劃師要為企業(yè)員工提供稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識和知識，確保企業(yè)能夠依法納稅。
### 三、稅務(wù)籌劃師的資格認(rèn)證
為了加強(qiáng)對企業(yè)稅收籌劃人員的培訓(xùn)和提高其業(yè)務(wù)水平，*國際經(jīng)濟(jì)科技法律人才學(xué)會決定在*外經(jīng)貿(mào)領(lǐng)域開展稅收籌劃人員資格培訓(xùn)認(rèn)證工作。該認(rèn)證體系參照國際慣例，以市場為導(dǎo)向，旨在促進(jìn)稅務(wù)籌劃人員業(yè)務(wù)水平的提高，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。
### 四、稅務(wù)籌劃人員的等級劃分
稅務(wù)籌劃人員分為四個等級：高級稅務(wù)籌劃員、助理稅務(wù)籌劃師、稅務(wù)籌劃師和高級稅務(wù)籌劃師。每個等級都有相應(yīng)的資格要求，包括學(xué)歷要求、從事企業(yè)財會工作的時間等。
### 五、稅務(wù)籌劃的重要性
稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營中具有重要意義。通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)籌劃還可以幫助企業(yè)規(guī)避不必要的稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
### 六、國內(nèi)外稅務(wù)籌劃的發(fā)展概況
在國際上，稅務(wù)籌劃已經(jīng)得到了廣泛的應(yīng)用和重視。許多跨國企業(yè)都設(shè)立了專門的稅務(wù)*或聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問來為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)。而在國內(nèi)，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，企業(yè)的獨立經(jīng)濟(jì)利益主體身份得到了充分體現(xiàn)，人們對稅務(wù)籌劃的思想認(rèn)識也逐漸發(fā)生了變化，從恐懼到接受，從接受到研究，從研究到應(yīng)用，逐步對納稅籌劃形成了一些認(rèn)識。但與此我國的企業(yè)和公眾對稅務(wù)籌劃的了解和應(yīng)用還有待深化和提高?！皩崿F(xiàn)涉稅零風(fēng)險”——涉稅零風(fēng)險是納稅人賬務(wù)清晰、納稅申報準(zhǔn)確、稅款繳納及時且足額，從而避免任何稅收方面的處罰。這種狀態(tài)在稅收方面沒有任何風(fēng)險，或者風(fēng)險極小可以忽略不計。
以“合法節(jié)稅、合理避稅、稅務(wù)轉(zhuǎn)嫁和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險”為代表的納稅籌劃，是在符合稅法規(guī)定或不違反稅法的前提下進(jìn)行的。而偷稅、漏稅、騙稅、抗稅和欠稅等行為，絕不是稅務(wù)籌劃，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
1. 偷稅的法律責(zé)任：偷稅是明確被我國稅收征管法定義的行為，包括納稅人偽造、編造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等行為。這是一種違法行為，應(yīng)受到處罰。
2. 漏稅的法律責(zé)任：漏稅是納稅人無意識發(fā)生的漏繳或少繳稅款的行為。
3. 騙稅的法律責(zé)任：騙稅是指通過欺騙手段，將不存在的應(yīng)稅行為虛假表現(xiàn)為存在的應(yīng)稅行為，從而騙取*出口退稅款的行為。
4. 抗稅的法律責(zé)任：抗稅是指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限而拖欠稅款的行為。值得注意的是，緩繳稅款并不是欠稅，只要納稅人獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，可以獲得一定期限的延期納稅。
關(guān)于*稅務(wù)籌劃工作的實施展望，我們可以大體上分為四個階段。從1978年開始的改革開放到90年代，稅務(wù)籌劃開始被企業(yè)普遍接受并應(yīng)用。特別是加入WTO后，隨著市場的開放和公平競爭的加劇，稅務(wù)籌劃對于維護(hù)納稅人權(quán)益和完善*稅收法律、法規(guī)顯得尤為重要。2006年，我國稅收政策將在許多方面做出重大改革和調(diào)整，這將為企業(yè)的稅務(wù)籌劃提供新的機(jī)會。
從國際趨勢來看，年稅收額在100萬元以上的企業(yè)都應(yīng)設(shè)立稅務(wù)經(jīng)理。在美國、日本、西歐等發(fā)達(dá)*，大多數(shù)企業(yè)都會通過稅務(wù)籌劃師來處理稅務(wù)問題。而在我國，稅務(wù)籌劃行業(yè)剛剛起步，專業(yè)人才極度匱乏。
稅務(wù)籌劃師的工作不僅僅是為了避稅，更重要的是幫助企業(yè)降低風(fēng)險，做好稅務(wù)規(guī)劃，并在符合*相關(guān)稅收法規(guī)的前提下，充分利用*的各項稅收優(yōu)惠政策，節(jié)省稅收開支。隨著企業(yè)對稅務(wù)籌劃師這一職業(yè)的關(guān)注度的提高，以及稅收*和咨詢公司對稅務(wù)籌劃師的需求不斷增長，我國稅務(wù)籌劃行業(yè)正在興起。但目前，我國稅務(wù)籌劃行業(yè)的人才缺口非常大，一些大公司開始設(shè)立專門的稅務(wù)*負(fù)責(zé)這項工作，稅務(wù)咨詢和代理業(yè)務(wù)正在向?qū)I(yè)化和精銳化方向發(fā)展。
稅務(wù)籌劃是納稅人權(quán)利的具體運(yùn)用，屬于企業(yè)應(yīng)有的社會權(quán)利。在征納稅過程中，保護(hù)納稅人權(quán)利顯得尤為重要，包括量能裸睡原則、實質(zhì)課稅原則和合理回避稅收原則。由于我國很多企業(yè)的會計人員對稅務(wù)知識了解不足，懂稅務(wù)的高級財務(wù)管理人才太少，因此稅務(wù)籌劃專業(yè)人才的需求十分迫切。稅務(wù)籌劃師不僅協(xié)助企業(yè)合理節(jié)稅，更引導(dǎo)企業(yè)遵守*稅收法規(guī)，實現(xiàn)稅收政策的意圖。他們的職責(zé)不僅限于避稅，而是如何在遵守法律的前提下，充分利用*政策，使企業(yè)和都受益。稅務(wù)籌劃師需要有“三心”：守法、經(jīng)驗、誠信。
隨著國際接軌，對稅務(wù)籌劃專才的需求逐漸增大。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和制度的變革，我國的稅收政策將做出大幅改革和調(diào)整，這對國內(nèi)企業(yè)和*稅收*都提出了新的要求。稅務(wù)制度的復(fù)雜性使得企業(yè)迫切需要稅務(wù)籌劃方面的專業(yè)人才。隨著跨國企業(yè)進(jìn)入*市場和*企業(yè)走出國門，稅務(wù)籌劃師的需求更加迫切。
關(guān)于人力資源管理，它是通過規(guī)劃、招聘、培訓(xùn)、績效管理等手段，使企業(yè)的人力資源得到*化利用。人力資源規(guī)劃是人力資源管理的起點，旨在預(yù)測未來的人員需求和基本素質(zhì)構(gòu)成。招聘與配置旨在解決組織的人員配置問題；培訓(xùn)與開發(fā)則側(cè)重于“育人”，提高員工的能力；績效管理則是解決如何用人的問題；薪酬福利則旨在激勵人，解決企業(yè)留人問題。最終，通過勞動關(guān)系管理，幫助企業(yè)形成有效的人力資源配置循環(huán)。
會計培訓(xùn)與實務(wù)操作
1. 我們以模擬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為教學(xué)素材，運(yùn)用會計工作中的憑證、賬簿等工具，對會計核算的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)操作實驗。這包括賬簿的建立、原始憑證的審核與填制、記賬憑證的編制，以及各種賬簿的登記、對賬、結(jié)賬等流程。經(jīng)過一學(xué)期的基礎(chǔ)會計學(xué)習(xí)后，我們雖然掌握了理論知識，但在實踐運(yùn)用上仍有一定難度。眾所周知，會計工作的核心就是通過賬目反映業(yè)務(wù)，不會做賬就不能稱其為會計。我們在大二*學(xué)期開始了這門實踐性的會計培訓(xùn)課程。
2. 在培訓(xùn)中，我們首先學(xué)習(xí)書寫技能，如填寫金額大小寫、日期、收付款人等。隨后是填寫相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，接著是審核和填寫原始憑證。根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)賬編制記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及其他明細(xì)賬。此后，我們會編制科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。再根據(jù)匯總表登記總分類賬，并與其他賬簿、日記賬核對。我們會編制會計報表，將相關(guān)賬簿、憑證加封皮并裝訂成冊，并撰寫培訓(xùn)總結(jié)。
3. 在這次會計培訓(xùn)中，我們扮演單位的記賬人員，學(xué)習(xí)了如何處理具體的會計業(yè)務(wù)和相互配合的方式。這不僅彌補(bǔ)了我們在課堂學(xué)習(xí)中實踐知識的不足，還掌握了書本中學(xué)不到的具體技巧。通過這次培訓(xùn)，我們能夠更真實地感受到會計工作的實際性，增強(qiáng)了積極參與培訓(xùn)的興趣。
4. 完成教材理論知識學(xué)習(xí)后，我們進(jìn)行了這次綜合模擬培訓(xùn)。培訓(xùn)的重點在于動手操作，能夠熟練地反映企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)。比如填制原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬等。雖然剛開始有點生疏，但只要細(xì)心操作，我們對自己熟練填制的信心很足。
5. 作為一名未來的會計人員，我們現(xiàn)在正處于起步階段，將學(xué)到更多的知識，并需要自己去挖掘很多東西。會計*是一門實踐操作性很強(qiáng)的*，因此會計理論教學(xué)與會計模擬培訓(xùn)需要有機(jī)銜接、緊密配合，才能顯著提高我們掌握所學(xué)內(nèi)容的質(zhì)量。作為一名未來的會計人員，我們應(yīng)該具備較高的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。
6. 培訓(xùn)初期，我們從分錄開始做起，雖然之前沒有過培訓(xùn)經(jīng)驗，但并不陌生這樣的工作氛圍。在老師的指導(dǎo)下，我們開始登記憑證、面對賬簿。面對培訓(xùn)時的做賬用品，我起初有些手足無措，但在老師的耐心指導(dǎo)下，我逐漸開始得心應(yīng)手。一個平常覺得漫長的下午在忙碌中飛速過去。
7. 通過手工記賬的實踐，我的基礎(chǔ)會計知識得到了實際驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。同時我也發(fā)現(xiàn)了自己在某些方面的不足，比如不夠心細(xì)，經(jīng)?？村e數(shù)字或遺漏業(yè)務(wù)。這讓我在后續(xù)的操作中更加小心謹(jǐn)慎。
8. 這學(xué)期的會計培訓(xùn)讓我深刻體會到會計工作在企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性以及對我們會計從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。在操作過程中我找到了自身存在的不足，對今后的會計學(xué)習(xí)有了更明確的方向和目標(biāo)。通過實訓(xùn)，我對會計核算的感性認(rèn)識進(jìn)一步加強(qiáng)。
9. 在現(xiàn)行的法制社會中，誠信在會計工作中起到不可忽視的作用。作為會計人員，我們掌管著企業(yè)的金庫，必須以誠信為本，否則將導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。作為會計人員，我們必須堅守誠信原則，為企業(yè)的健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。
10. 在會計工作中，講證據(jù)是最重要的。我們作為會計人員在進(jìn)行填制記賬憑證和登記賬簿時，都以證據(jù)進(jìn)行操作。沒有合法的憑證做依據(jù)來證明業(yè)務(wù)是否發(fā)生就不能進(jìn)行賬務(wù)處理因此我們在工作中必須嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。
11. 敬業(yè)精神在會計行業(yè)中尤為重要。只有以熱忱的心情去面對自己的工作才能不斷的進(jìn)步并使業(yè)務(wù)更好的發(fā)展實現(xiàn)自己的人生價值因此我們作為會計人員更應(yīng)該對自己的工作敬業(yè)并不斷更新知識提高專業(yè)技能。
12. 做假賬是會計人員面臨的一個難題也是一個道德與職業(yè)的挑戰(zhàn)。在現(xiàn)實工作中我們需要堅守會計準(zhǔn)則不做假賬為*的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
13. 作為會計人員需要善于交際與各方打好人際關(guān)系這對我們的工作有很好的幫助。在處理人際關(guān)系時我們要在遵循做人原則和會計原則、法規(guī)的基礎(chǔ)上靈活變通做到嚴(yán)以律己、謹(jǐn)慎對事。
以上內(nèi)容僅供參考可結(jié)合實際情況進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化。
